白求恩精神研究会财务管理办法

 根据国家民政部、财政部有关政策法规和《白求恩精神研究会章程》《民间非营利组织会计制度》规定，为进一步规范本会财务管理，特制定本办法。

一、基本原则和主要任务

（一）遵守国家法律法规和有关财务政策规定，依法缴纳税款，接受监督检查。

（二）坚持勤俭办会，搞好预算管理，每年第四季度拟定下一年度经费开支预算方案，未列入预算的，一般不得开支。

（三）严格财会工作纪律，认真执行《民间非营利组织会计制度》。

1．会计年度自1月1日起,至12月31日止。

2．根据账簿记录数据，按月编制会计报表。

3．办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，必须在记账凭证上签字。

4．会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，必须真实、准确、完整。

（四）建立完善内部稽核制度，搞好内部审计和会计监督，及时发现和解决问题。

（五）财会人员必须具有专业从业资格证书，或者聘请具有法定资质的会计师事务所（服务公司）的专业会计担任。

（六）财务人员调动工作或者离职，必须与接替人员办清交接手续，本会指派专人进行监督。

二、现金管理

（一）现金使用范围：主要用于发放生活补贴、劳务费、稿费、差旅费、购置日常办公用品及1000元以内的零星开支。

（二）业务活动中收取的现金，应及时送存银行，不得用于直接支付（坐支）。

（三）支付现金，必须以审核签字的会计凭证作为依据，做到收支清楚，手续完备。

三、支票、印章管理

（一）空白支票与财务专用章应异地存放，作废支票必须加盖作废章。

（二）从银行购买的空白支票只限本会使用，不得出租、出借、转让。

（三）现金支票用于本会提取备用金，使用现金支票应遵守现金管理规定，按规定使用范围签发。

（四）签发支票采用记名式，须将收款单位（或收款人）、款项用途和大小写金额填写齐全。支付金额事先不能确定的，应注明收款单位、签发日期、款项用途和用款限额。支票使用后，应及时将有关原始发票送财务部门办理报销。

（五）需要通过银行转账或汇款的项目，应填写付款通知单，注明收款单位、开户名称、账号、汇款理由、汇款金额、经手人等，经承办人或部门负责人签名、秘书长或会长审批后，交财务部门办理。

四、发票、收据管理

（一）财务部门设专人负责发票、收据管理工作，统一向民政部、财政部和主管税务机关申请领购发票、收据。

（二）建立发票、收据登记制度，注明开出日期、索票单位、开支金额。

（三）各种发票、收据不得向任何单位转借、转让，不得拆本使用和扩大专用发票使用范围。

（四）开据发票、收据时,应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具，并加盖发票或财务专用章。

（五）已经开具的发票存根和发票登记簿，按有关规定应保存5年，不得擅自损毁。

（六）接受捐赠，须根据捐赠协议，按规定开具“公益事业捐赠统一票据”，并将记账联连同进账单一并附在凭证后，做账务处理。

五、办公用品采购及管理

（一）办公用品采购由办公室负责，由承办人列出采购清单，经负责人审核后，报秘书长审定。

（二）根据合法的购物发票，办公室指定专人对所购用品进行清点，验收入库。购物发票没有写清明细内容的，出票人应将购物明细单附后（没有明细无法验收的发票视为不合格发票）。

六、固定资产管理

（一）单位价值2000元以上的一般设备、10000元以上的专用设备，使用年限在一年以上，在使用过程中基本保持原有物质形态的资产为固定资产。单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。

（二）计提累计折旧：按使用年限折旧。

（三）计提折旧年限分别为：房屋、建筑物为20年；其他为5年。

（四）接受捐赠的固定资产、无形资产不计提折旧。

七、会议、项目管理

（一）召开会议（含组织活动、开展项目，下同）之前，应拟制经费收支预算方案，送财务部门备案。

（二）会议结束后30日内，应报账、结算，不得拖延。会议和项目收入，任何单位和个人不得擅自截留、侵占或挪用。

（三）会议应收款项统一汇入本会银行账户，由本会财务部门统一管理。严禁利用会议坐支现金、套取现金和设立小金库。如遇预付酒店押金、场地租金等特殊情况，须另行报批。

八、会计档案管理

（一）本会会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、年起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，指定专人归档保存。

（三）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，应报秘书长或会长审批。

九、经费报销程序及审批权限

（一）报销程序：经手人填写《经费开支报销单》，注明事由和开支内容，并附上完整的原始凭证，本部门负责人在《经费开支报销单》签字，报秘书长或会长审批后，由财务部门审核报销。

（二）审批权限：驻会人员定期发放的必要工作经费、办公会审定的开支经费，分支机构核销的工作经费等，由秘书长审批；其他开支，金额在20000元（含）以下的，由秘书长审批；开支金额在20000元（不含）以上的，由秘书长审签后报会长审批。